中国培训网欢迎光临!
您的位置: 首页 > 培训资讯 > 财务资讯

财务指标公式和基本指标介绍汇总

发布时间:2017-09-25 15:41:14
  

   160318694.jpg

  以下为整理的财务指标公式和基本指标介绍汇总的相关内容,欢迎阅读~

  财务指标公式和基本指标介绍汇总如下:

  一)、、偿债能力分析:

  1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。

  2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

  3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。

  4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

  二)、、资本状况分析:

  1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。

  2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。

  三)、、盈利能力分析:

  1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

  2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。

  3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

  4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

  5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

  6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。

  7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

  8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

  9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

  10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

  11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%

  12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%

  13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

  14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

  15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

  16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

  17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

  18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

  19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

  20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

  21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

  22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

  23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

  24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

  25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

  26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

  27、 销售收现比=销售收现/销售额

  28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

  29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%

  30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

  31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

  32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

  33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

  34、 应收帐款周转天数

  =天数/应收帐款周转次数

  =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

  销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

  35、 存货周转率=销售成本/平均存货

  36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率

  37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

  38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

  39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

  40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

  41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

  42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

  四)、、营运能力分析

  1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。

  2、 应收帐款周转天数

  =天数/应收帐款周转次数

  =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

  销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

  3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

  4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

  5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额,指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。

  6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

  7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。

  8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

  9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

  10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

  五)、、综合偿债能力:

  已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出

  盈利能力:

  主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入)×100%

  资产净利率 =(净利润÷平均总资产)×100%=主营业务净利率*总资产周转率

  净资产收益率=(净利润÷平均净资产总额)×100%

  另:总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额

  营运能力:

  应收帐款周转率=主营业务收入÷应收帐款平均余额

  (高表明企业收帐迅速,帐龄期限短,可减少收帐费用和坏帐损失,相对增加企业流动资产的投资收益,说明资产流动性大,变现快短期偿债能力强)

  存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额

  (高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低,过高 存货不足,产品脱销)

  (慢:必然占用在量的资金,造成资金浪费,营运困难)

  流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额

  总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额

  (过低:收入不足,资产闲置,浪费)

  发展能力:

  销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)÷上年主营业务收入

  资本积累率=[(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益]×100%

  主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务税金及附加

  营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 期间费用

  利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出

  净利润 = 利润总额 — 所得税

  六)、、财务报表分析的应用

  (一)杜帮财务分析体系

  1、权益乘数

  权益乘数=1÷(1-资产负债率)

  2、权益净利率

  权益净利率=资产净利率×权益乘数

  =销售净利率×资产周转率×权益乘数

  (二)上市公司财务比率

  1、每股收益

  每股收益=净利润÷年末普通股份总数

  =(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)

  2、市盈率

  市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益

  3、每股股利

  每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

  4、股票获利率

  股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%

  5、股利支付率

  股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%

  6、股利保障倍数

  股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利

  =1÷股利支付率

  7、每股净资产

  每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数

  8、市净率

  市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产

  (三)现金流量分析

  1、流动性分析

  (1)现金到期债务比

  现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务

  (2)现金流动负债比

  现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债

  (3)现金债务总额比

  现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额

  2、获取现金能力分析

  (1)销售现金比率

  销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额

  (2)每股经营现金流量净额

  每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数

  (3)全部资产现金回收率

  全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100%

  3、财务弹性分析

  (1)现金满足投资比率

  现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

  (2)现金股利保障倍数

  现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股利

  财务指标公式、财务分析基本指标介绍

  一))盈利能力分析

  1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

  2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

  3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

  4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

  5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

  6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

  二))盈利质量分析

  1.资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析。

  2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。

  3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

  三))偿债能力分析

  1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析。

  2.流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

  3.速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

  4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

  5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

  6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

  7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

  8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

  9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

  10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强。

  四))营运能力分析

  1.账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

  2.存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

  3.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

  4.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

  5.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

  6.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

  五))发展能力分析

  1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  来源:中华会计网校论坛和高顿财经


更多>>相关资讯

  • 无相关信息

网站备案号:粤ICP备14053066号 版权所有:中国培训网

Copyright 2015 Enterprise Management Training Center All Rights Reserved.